巴拉圭的稅收及其對雙重居民的好處

巴拉圭的稅收

近年來，“避稅天堂”已成為一個明顯的貶義詞，是洗錢和腐敗的代名詞。但多年來，巴拉圭在技術上幾乎是偶然的避稅天堂，沒有違反國際法律和規範，因為政府只是選擇不徵收任何形式的個人所得稅。這種不尋常的延遲可歸因於總體上圍繞納稅的極其寬鬆的國家文化。 2012 年，政府終於推出了 10% 的個人所得稅，儘管這主要針對的是該國的上層階級，他們很可能已經安排好自己的財務狀況，以避免在任何情況下支付！但是，沒有國內收入的雙重居民仍然可以從 0% 的地方稅中受益。

巴拉圭是一個領土徵稅國家，這意味著居民、雙重居民和非居民都只需要對來自該國境內的收入徵稅——即來自巴拉圭房產的租金，或在當地公司賺取的工資等例子。但是，如果您從國外獲得收入——例如，來自之前在另一個國家建立的企業——那麼這些收入將免徵所得稅，並且您不需要提交納稅申報表。與附近的墨西哥相比，非居民個人所得稅在 15% 到 30% 之間。很明顯，為什麼巴拉圭已成為一個有吸引力的數字游牧民族基地，他們可以在任何地方工作時賺取外幣，以及希望利用該國低廉的生活成本同時靠外國來源的養老金或儲蓄為生的退休人員。

美國公民可以說是這條規則的例外，因為眾所周知，美國要求其公民無論居住在哪裡，都要為其全球收入納稅，除非他們選擇放棄美國公民身份。但對於歐洲人、加拿大人或任何其他西方公民來說，從稅收的角度來看，在巴拉圭獲得雙重居留權極具吸引力，更不用說其他因素了。美國公民仍然可以利用巴拉圭雙重居留權所提供的許多其他好處，而不必居住在該國本身。

就其他稅收而言，巴拉圭的稅率在該地區也相對較低。增值稅按 10% 的稅率徵收，財產稅每年按價值的 0.5% 至 1% 不等，對非居民徵收 10% 的資本利得稅（或按 50% 的總額徵收 20%），而財富稅和遺產稅則按根本沒有應用。此外，巴拉圭的所有債券收益率均不繳納任何所得稅，儘管股息按 5% 徵稅。

企業和個人所得稅

巴拉圭的企業所得稅稅率在拉丁美洲最低（10%）——與巴西和智利等蓬勃發展的經濟體的稅率相比，後者的稅率約為 30%——因此在吸引外國投資者方面比鄰國更具競爭力 商業。 企業所得稅適用於所有公司，無論它們提供何種服務或產品。 增值稅 (VAT) 也是該地區最低的稅種之一，所有這些都為創業創造了一個有吸引力、熱情的環境。

根據納稅人的類型，巴拉圭有以下三種稅收制度：

• 商業所得稅 (CIT)，適用於商業、工業和服務活動的收入。 此處適用 10% 的一般所得稅稅率，但股息分配需要額外繳納 5% 的稅，該稅必須按股東大會批准分配的股息金額繳納。
• 適用於農業活動收入的農業所得稅 (AIT)。 該稅通常也按 10% 的稅率徵收，但具體稅率取決於年收入。
• 小額納稅人所得稅（LTIT），適用於年收入低於1億巴拉圭瓜拉尼（PYG）的納稅人。 這裡也適用 10% 的單一稅率。

同時，擁有員工或房地產的巴拉圭企業按以下方式徵稅：

• 與僱員有關的稅，即雇主必須向僱員的社會保障繳納僱員收入的 16.5%，並有義務預扣僱員收入的 9%。
• 不動產稅，即企業不動產需繳納 1% 的年稅。 附加稅適用於特定類型的財產，財產轉讓的年利率為 0.3%。

個人和企業收入的標準化稅率使巴拉圭的稅收制度相對易於操作。 巴拉圭的財政年度映射到日曆年 – 即從 1 月 1 日開始，到 12 月 31 日結束。 然後邀請居民和公司在上一財政年度結束後的四個月內提交稅款——儘管在此過程中不應再考慮外國收入的收入，並且根本不徵稅。

巴拉圭的個人稅

巴拉圭的個人所得稅 (PIT) 系統分為兩組：

a) 居住在巴拉圭的個人，以及
b) 居住在國外的個人

只有在巴拉圭生活和工作的居民，年收入等於或高於 120 個月最低工資（所涉工資數額為每年 1 月 1 日生效的工資）才有資格獲得第一組，其 一般 PIT 稅率為 10%。 個人所得稅稅率為 8%，適用於年收入低於 120 個月最低工資的個人。 在這種情況下要徵稅的金額是等於或高於 48 最低工資的收入。

第二組由居住在國外並從國內開展的活動中獲利的個人組成。 這些個人的個人所得稅相當於 10% 的有效稅率。 巴拉圭的標準化稅收和對該國實體存在的有限要求使其成為旅行人士和在多個地區經營的小型企業的理想基地。 同時，擴展到巴拉圭也可以為外國投資者帶來有利的稅收待遇。

如何充分利用巴拉圭的稅收制度

巴拉圭稅務居民定義為：

a) 在給定納稅年度內在該國逗留超過 120 天的任何人，或
b) 任何已建立永久居留權的人，包括與另一個國家的雙重居留權。

如果當地收入（不包括外國收入）超過最低門檻，稅務居民和非居民都必須提交年度納稅申報表。該所得稅適用於就業收入、經營業務收入和投資收入。

對於外國人來說，獲得雙重居留權是成為巴拉圭稅務居民的關鍵。幸運的是，根據其具有競爭力的個人和公司稅收制度，巴拉圭政府在 2010 年大大簡化了建立永久居留權的申請程序，因此也簡化了稅收居留權。目前，任何有清白犯罪記錄的人都有資格申請，並且整個過程的成本約為 2,500 美元。申請過程大約需要三個月才能完成，在此期間，在初始申請階段之後，您不需要在該國實際居住。一旦您獲得雙重居留權，無論您是否決定實際居住在該國，您都可以立即利用巴拉圭有吸引力的稅收制度。

正如我們在本文中看到的，巴拉圭對於外國企業家和個人來說​​是一個極具吸引力的稅基，部分原因在於其寬鬆的雙重居留法。在該國申請雙重居留權簡單且相對便宜，但強烈建議聘請專家在整個過程中為您提供建議，因為這樣做可以防止您犯錯並節省大量時間。為什麼不立即與我們的專業團隊聯繫，以了解有關巴拉圭雙重居留權和稅收制度的更多信息？