Impuesto en Paraguay y sus beneficios para doble residente

Tributación en Paraguay

“Paraíso fiscal” se ha convertido en los últimos años en un término claramente peyorativo, sinónimo de lavado de dinero y corrupción. Pero Paraguay fue técnicamente un paraíso fiscal casi por accidente durante años, sin infringir las leyes y normas internacionales, porque el gobierno simplemente optó por no introducir ningún tipo de impuesto sobre la renta personal. Este retraso inusual se puede atribuir a una cultura nacional extremadamente laxa en torno al pago de impuestos en general. En 2012, el gobierno finalmente introdujo un impuesto sobre la renta personal del 10%, aunque esto está dirigido principalmente a las clases altas del país, ¡que probablemente hayan estructurado sus finanzas para evitar pagar de todos modos! Sin embargo, los residentes duales sin ingresos en el país aún pueden beneficiarse de un impuesto local del 0%.

Paraguay es un país de tributación territorial, lo que significa que los residentes, los residentes dobles y los no residentes por igual solo están sujetos a impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro del país, es decir, del alquiler de una propiedad paraguaya o un salario ganado en una empresa local, entre otros ejemplos. Sin embargo, si recibe ingresos provenientes de fuera del país, por ejemplo, de un negocio previamente establecido en otro país, estos ingresos están exentos del impuesto sobre la renta y no se espera que presente una declaración de impuestos.
Compare eso con el cercano México, donde el impuesto sobre la renta personal de no residentes oscila entre el 15 y el 30%. Está claro por qué Paraguay se ha convertido en una base atractiva para los nómadas digitales que pueden ganar en moneda extranjera mientras trabajan desde cualquier lugar, y para los jubilados que buscan aprovechar el bajo costo de vida del país mientras viven de una pensión o ahorros de fuentes extranjeras.

Podría decirse que los ciudadanos estadounidenses son la excepción a esta regla, ya que es notorio que Estados Unidos exige a sus ciudadanos que paguen impuestos sobre sus ingresos mundiales sin importar dónde vivan, a menos que decidan renunciar a su ciudadanía estadounidense. Pero para los europeos, canadienses o cualquier otro ciudadano occidental, adoptar la doble residencia en Paraguay es extremadamente atractivo desde el punto de vista fiscal, sin mencionar otros factores. Y los ciudadanos estadounidenses aún pueden aprovechar los muchos otros beneficios que ofrece la doble residencia en Paraguay, todo sin necesariamente residir en el propio país.

En cuanto a otros impuestos, las tasas en Paraguay también son relativamente bajas para la región. El IVA se aplica a una tasa del 10%, el impuesto a la propiedad varía del 0,5% al 1% del valor anual, las ganancias de capital se gravan al 10% (o 20% sobre el 50% bruto), para los no residentes, mientras que los impuestos sobre el patrimonio y la herencia son no se aplica en absoluto. Además, todos los rendimientos de los bonos en Paraguay no pagan impuesto sobre la renta de ningún tipo, aunque los dividendos están gravados al 5%.

Impuesto sobre la renta de sociedades y personas físicas

Paraguay tiene la tasa de impuesto a la renta corporativa más baja (10%) en América Latina, en comparación con economías en auge como Brasil y Chile, que aplican una tasa de alrededor del 30%, y por lo tanto puede ser significativamente más competitivo que sus vecinos cuando se trata de atraer extranjeros. El impuesto sobre la renta de sociedades se aplica a todas las empresas, independientemente de los servicios o productos que suministren. El impuesto al valor agregado (IVA) también es uno de los más bajos de la región, todo lo cual crea un entorno atractivo y acogedor para establecer un negocio.

Existen tres sistemas tributarios en Paraguay, dependiendo del tipo de contribuyente:

• Impuesto sobre la renta comercial (IRC), aplicable a las rentas de actividades comerciales, industriales y de servicios. Aquí se aplica la tasa general del impuesto sobre la renta del 10%, pero las distribuciones de dividendos requieren un impuesto adicional del 5% que debe pagarse sobre el monto del dividendo aprobado para distribución en la asamblea de accionistas.
• Impuesto sobre la Renta Agropecuaria (AIT), aplicable sobre las rentas de las actividades agropecuarias. Este impuesto también se aplica generalmente a una tasa del 10%, aunque la tasa específica depende de los ingresos anuales.
• Impuesto sobre la renta del pequeño contribuyente (LTIT), aplicable a los contribuyentes con ingresos anuales inferiores a 100 millones de guaraníes paraguayos (PYG). Aquí también se aplica una tasa impositiva única del 10%.

Por su parte, las empresas radicadas en Paraguay con empleados o inmuebles tributan de las siguientes formas:

• Impuesto relacionado con los empleados, según el cual los empleadores deben contribuir un total del 16,5 % de los ingresos de un empleado a la seguridad social del empleado, y están obligados a retener el 9 % de los ingresos de un empleado.
• Impuesto sobre bienes inmuebles, por el cual los bienes inmuebles corporativos están sujetos a un impuesto del 1% anual. Se aplican sobretasas para tipos específicos de propiedad a una tasa anual del 0,3% sobre la transferencia de la propiedad.

Las tasas estandarizadas sobre los ingresos personales y corporativos hacen que el sistema tributario de Paraguay sea relativamente fácil de navegar. El año fiscal en Paraguay se corresponde con el año calendario, es decir, comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre. Luego, se invita a los residentes y las empresas a presentar sus impuestos dentro de los cuatro meses posteriores al final del año fiscal anterior, aunque una vez más, las ganancias sobre ingresos extranjeros no deben considerarse durante este proceso y no están gravadas en absoluto.

Impuesto individual en Paraguay

El sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) de Paraguay se divide en dos grupos:

a) las personas físicas residentes en el Paraguay, y
b) las personas que viven en el extranjero

Únicamente los residentes que residan y trabajen en Paraguay, con ingresos anuales iguales o superiores a 120 salarios mínimos mensuales (siendo el monto del salario de que se trate el vigente el 1 de enero de cada año), son elegibles para el primer grupo, cuya tasa general de IRPF es del 10%. Se aplica una tasa del IRPF del 8% a las personas físicas cuyos ingresos anuales sean inferiores a 120 salarios mínimos mensuales. El monto a gravar en esta instancia es el ingreso igual o superior a 48 salarios mínimos.

El segundo grupo está integrado por personas físicas que residen en el extranjero y obtienen ganancias de las actividades que se desarrollan en el interior del país. El IRPF para estas personas equivale a una tasa impositiva efectiva del 10 %. Los impuestos estandarizados de Paraguay y los requisitos limitados con respecto a la presencia física en el país lo convierten en una base ideal para personas que viajan y pequeñas empresas que operan en múltiples territorios. Mientras tanto, expandirse a Paraguay también puede conducir a un tratamiento fiscal beneficioso para los inversores extranjeros.

Cómo aprovechar al máximo el régimen tributario de Paraguay

Un residente fiscal paraguayo se define como:

a) cualquier persona que haya pasado más de 120 días en el país durante un año fiscal determinado, o
b) cualquier persona que haya establecido la residencia permanente, incluida la doble residencia con otro país.

Tanto los residentes fiscales como los no residentes deben presentar una declaración de impuestos anual si sus ingresos locales (sin incluir los ingresos extranjeros) superan el umbral mínimo. Este impuesto sobre la renta se aplica tanto a los ingresos del empleo, los ingresos de la realización de negocios y los ingresos de las inversiones.

Para los extranjeros, obtener la doble residencia es la clave para establecerse como residente fiscal paraguayo. Afortunadamente, en línea con su competitivo régimen fiscal individual y corporativo, el gobierno de Paraguay simplificó enormemente el proceso de solicitud para establecer la residencia permanente y, por lo tanto, la residencia fiscal, en 2010. Tal como está, cualquier persona con antecedentes penales limpios es elegible para presentar una solicitud, y todo el proceso cuesta alrededor de $USD 2,500. El proceso de solicitud tarda aproximadamente tres meses en completarse, tiempo durante el cual no se requiere su presencia física en el país más allá de la etapa de solicitud inicial. Una vez que se le otorgue la doble residencia, podrá aprovechar el atractivo régimen fiscal de Paraguay de inmediato, ya sea que decida o no residir físicamente en el país.

Como hemos visto en este artículo, Paraguay es una base imponible extremadamente atractiva para empresarios e individuos extranjeros, gracias en parte a sus relajadas leyes de doble residencia. Solicitar la doble residencia en el país es sencillo y relativamente económico, pero se recomienda encarecidamente contratar expertos para que lo asesoren durante todo el proceso, ya que hacerlo evitará que cometa errores y le ahorrará mucho tiempo. Entonces, ¿Por qué no ponerse hoy en contacto con nuestro equipo dedicado para obtener más información sobre la doble residencia y el sistema tributario en Paraguay?